【说法】企业所得税法律制度测试题
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1.根据企业所得税法律制度的规定,下列关于企业所得税纳税人的表述,正确的是 。单选
A.依照外法律成立但实际管理机构在境内的企业均属于居民企业
B.依照外法律成立且实际管理机构不在境内的企业均属于非居民企业
C.依照外法律成立但在境内设立机构场所的企业均属于居民企业
D.依法在我境内成立但实际管理机构在境外的企业均属于非居民企业
2. 甲企业是我的非居民企业并在我境内设立了机构场所。根据企业所得税法律制度的规定,甲企业取得的下列所得,不需要在我缴纳企业所得税的是 。单选
A.甲企业在韩取得的与所设机构场所没有实际联系的所得
B.甲企业在日本取得的与所设机构场所有实际联系的所得
C.甲企业在境内取得的与所设机构场所没有实际联系的所得
D.甲企业在境内取得的与所设机构场所有实际联系的所得
3.2017年5月6日,甲公司与乙公司签订合同,以预收款方式销售品200件,不含税单价0.1万元,并于5月10日取得了全部品销售额20万元。2017年5月20日,甲公司发出品120件.6月25日发出品80件。根据企业所得税法律制度的规定,下列关于甲公司确认销售收入实现日期及金额的表述,正确的是 。单选
A.2017年5月6日应确认销售收入20万元
B.2017年5月10日应确认销售收入20万元
C.2017年5月20日应确认销售收入12万元
D.2017年6月25日应确认销售收入20万元
4.根据企业所得税法律制度的规定,下列各项,属于企业所得税纳税人的有 。多选
A.个人独资企业
B.合伙企业
C.民办非企业单位
D.事业单位
5.根据企业所得税法律制度的规定,下列关于不同方式下销售商品收入金额确定的表述,正确的有 。
A.采用商业折扣方式销售商品的,按照扣除商业折扣后的金额确定销售商品收入金额
B.采用现金折扣方式销售商品的,按照扣除现金折扣前的金额确定销售商品收入金额
C.采用售后回购方式销售商品的,按照扣除回购商品公允价值后的余额确定销售商品收入金额
D.采用以旧换新方式销售商品的,按照扣除回收商品公允价值后的余额确定销售商品收入金额
6.根据企业所得税法律制度的规定,下列各项,属于转让财收入的有 。
A.转让股权收入
B.转让固定资收入
C.转让土地使用权收入
D.转让债权收入
答案及解析
1.答案A解析1选项BC非居民企业,是指依照外法律成立且实际管理机构不在境内,但在境内设立机构场所的,或者在境内未设立机构场所,但有源于境内所得的企业;2选项D依法在我境内成立的企业,无论实际管理机构是否在境内,都属于我的居民企业。
2.答案A解析1选项A非居民企业在境内设立机构场所但取得的所得与其所设机构场所没有实际联系的,应当就其源于境内的所得缴纳企业所得税,源于境外韩的所得不需要在我缴纳企业所得税;2选项BCD非居民企业在境内设立机构场所的,应当就其取得的源予境内的所得无论境内取得的所得是否与所设机构场所有实际联系,以及发生在境外但与其所设机构场所有实际联系的所得日本的所得,在我缴纳企业所得税。
3.答案C解析销售商品采取预收款方式的,在发出商品时确认收入。
4.答案CD解析企业所得税的纳税人包括各类企业事业单位社会团体民办非企业单位和从事生经营活动的其他组织,不包括个人独资企业合伙企业。
5.答案AB解析1选项C销售的商品按售价确认收入,回购的商品作为购进商品处理;2选项D应当按照销售商品收入确认条件确认收入,回收的商品作为购进商品处理。
6.答案ABCD解析转让财收入是指企业转让固定资生物资无形资土地使用权股权债权等财取得的收入。